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软件产品退税要求麻烦吗?软件退税怎么操作流程?

2021-08-11
  对于税务的问题近些年一直不断,越来越多的企业深陷泥潭而不可自拔。那么软件产品退税要求麻烦吗?软件退税怎么操作流程?下面就和我们一起来看看吧!
软件产品退税要求麻烦吗?软件退税怎么操作流程?
  软件产品退税政策是哪些?
 
  (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(现已降为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
 
  (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本款第1款规定的增值税即征即退政策。
 
  本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
 
  (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
 
  软件产品退税要满足的条件:
 
  1、自行开发,可享受退税优惠。
 
  2、委托开发,不满足条件(具体可咨询有关部门),无法享受该退税优惠。
 
  3、合作开发,是可以退税的,前置条件:在申请软件著作权时要按照自行开发的方式去申请。
 
  4、第三方转让软件产品,不满足退税条件。
 
  5、直接购买国外软件,只是汉字化处理,是不满足退税条件的;若进行了本地化整改,可以享受退税优惠。
 
  软件产品退税的计算方法
 
  (一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
 
  即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
 
  当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
 
  当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
 
  (二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:
 
  1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法
 
  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
 
  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
 
  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
 
  2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式
 
  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额
 
  计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:
 
  ①按纳税人近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
 
  ②按其他纳税人近同期同类货物的平均销售价格计算确定;
 
  ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
 
  计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。
 
  软件退税怎么操作?
 
  先做软件产品和软件企业的备案,然后再逐月或累计办理增值税退税手续,需要的资料如下:
 
  1、《软件产品增值税退税申请表》(打印)(附件一)一份(公章);
 
  2、《退税申请书》(办税服务厅领取)原件及一份复印件;
 
  3、应退税款完税证明复印件;两份(公章),其中一份裁减为与《退税申请书》大小一致(此完税证明必须是税票,若是银行的收款回单,请到办税厅换成税票并到扣款银行加盖“银行收讫”章后再复印);
 
  4、退税月份应交税金明细账、申报表(受理申报专章)复印件。(申报表由企业加盖公章+主管税务官员签字+加盖办税服务厅“受理申报专章”,受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息);
 
  5、另请打印《软件企业增值税退税审批表》一式三份、《税务文书送达回证》各两份,《国家税务局涉税事项审核审批单》一份。
 
  软件产品退税要求麻烦吗?软件退税怎么操作流程?对于这两个问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络

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