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小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么?

2021-04-21
  对于纳税人的问题一直不断,很多人士在准备创建企业上面格外纠结。不知道该如何去选择纳税人的种类。下面我们就来为您介绍一下小规模纳税人和一般纳税人的区别。欢迎阅读!
小规模纳税人和一般纳税人的区别有什么?
  小规模纳税人和一般纳税人是企业在税务方面的区分,注册时不存在这种区分。两者的区分如下:
 
  1.一般企业税务信息确认后,企业不申请都默认为小规模纳税人,要成为一般纳税人需要在电子税务局做一般纳税人认定申请。
 
  2.一般来说,小规模纳税人按季申报增值税,一般纳税人按月申报。
 
  3.小规模纳税人采用征收率(一般为3%,疫情期间有优惠),一般纳税人采用税率(13%,9%,6%,0%)。
 
  4.小规模纳税人不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项。
 
  注册公司一般纳税人和小规模纳税人的区别如下:
 
  1、申请方式不同;企业要成为一般纳税人,需要提出申请,才能成为一般纳税人;而小规模,则不需要申请,只要企业去税局办理,没有提出申请成为一般纳税人,就会默认为是小规模。
 
  2、票据不同;一般纳税人可以自行开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票;而小规模通常只能自行增值税普通发票,需要开具增值税专用票时,还需要向税局代开。
 
  3、增值税税率不同;一般纳税人施行5%-16%的增值税税率,相对比较复杂;而小规模只有一档3%的增值税税率,简单而单一。
 
  4、增值税计算方法不同;一般纳税人的计算方法,是进销抵扣的方法,就是用销项发票减去进项发票的差额乘以税率来计算增值税;而小规模就比较简单,就是用收入直接乘以3%来计算增值税。
 
  5、税收优惠不同;小规模纳税人可以享受季收入45万以下免交增值税的优惠,而一般纳税人则没有这个优惠,所以,小规模相对于一般纳税人来说,享受的税收优惠多一点。
 
  怎么选择一般纳税人还是小规模纳税人?
 
  1.看公司规模。
 
  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。
 
  2.看客户买方。
 
  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  3.看进项抵扣。
 
  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  4.看所属行业。
 
  如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
 
  5.看优惠政策。
 
  看你所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  小规模纳税人和一般纳税人的区别我们就说这么多,希望对您有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以丰和会邦顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络

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