行业资讯 企业资讯

一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?那个更好?

2021-02-07
  纳税人的问题一直是企业的重点关注事项,不少企业都因此有了很大的变化。对于准备注册公司的人员来说,选择合适的纳税人类型是非常重要的。那么一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?那个更好?
一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?那个更好?
  一、小规模和一般纳税人的定义
 
  小规模纳税人定义:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
 
  一般纳税人定义:一般纳税人年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
 
  一般纳税人和小规模纳税人的区别
 
  1.计税方法不一样
 
  一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业,不过记得提前去税局备案哦)。我们来看看它们对应的计算式就明白啦。一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率。
 
  简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率。不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率。(下面会给大家介绍增值税税率和征收率)
 
  2.税率不一样
 
  (上面提及增值税税率和征收率)增值税有13%、9%、6%三个税率,而小规模都是3%的征收率
 
  3.开具发票的不一样
 
  一般纳税人可以自行开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得和直开具专票,如果需要开具专票也只能请税局代开。
 
  4.税收周期不一样
 
  一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。好了,看到这里,相信大家都已经了解了一般纳税人和小规模纳税人有什么区别了,下面还有一个温馨提示哦。
 
  温馨提示:增值税年累积销售额500万元及以下的一般纳税人,可以转回到小规模纳税人。不过要满足以下两个条件:1.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。2.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
 
  三、怎么选择一般纳税人还是小规模纳税人
 
  1)看公司规模如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。
 
  2)看客户(购买方)如果购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  3)看进项抵扣假设公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  4)看所属行业如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
 
  5)看优惠政策查看所属行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  一般纳税人和小规模纳税人的区别我们就说到这里,希望对您有所帮助。如若您还有其他想要了解的事情,那么您可以致电咨询我们丰和会邦顾问。多谢阅览!
 
  注意:上文内容仅供参考,一切以丰和会邦顾问为主!
 
  声明:本文图片来源于网络

行业资讯

成功案例

解决方案

扫码二维码关注钇财税
  • 方案&案例
  • 联系我们
  • 地址:北京市朝阳区尚八国际广告园一号楼B座5层
  • 咨询热线:4006-888-668

扫描二维码 了解更多

全国服务热线:4006-888-668

Copyright 2010 - 2018 fhycs.com, All Rights Reserved.  丰和会邦财务咨询有限公司 版权所有  京ICP备18016029号

免费电话咨询
节税计算器

浏览人数:72,298人节税总额:821,429,377万元

开始节税
节税计算器

使用钇财税前

使用钇财税后

使用钇财税后,节税比例:

获取节税方案
立即咨询税收优惠方案
电话 4006-888-668
立即咨询
》》》
信息 X

我们会在一个工作日内联系你

确定