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商铺出租要交税吗?商铺出租要交多少税?

2021-01-29
  商铺出租已经成为了常事,这对于个人的收入十分有帮助。但是您要知道在社会的诸多生活环境上面都存在着税务的问题。那么商铺出租要交税吗?商铺出租要交多少税?
商铺出租要交税吗?商铺出租要交多少税?
  商铺出租要交税吗?
 
  租商铺需要交税。
 
  【法律依据】
 
  《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条,房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
 
  商铺出租要交多少税?
 
  前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。
 
  1、要缴纳增值税。按照税法规定,个人出租商铺,适用5%的征收率,按实际收到的租金计算和缴纳增值税。比如,月收取租金5万元,则应缴纳增值税为5万元(1+5%)*5%=2380元。
 
  另外按照政策规定,月租金超过10万元的,可以免征增值税。
 
  对一次性收取租金的出租方,可以在对应的租赁期内进行分摊,分摊后月租金没有超过10万元的,同样可以免征增值税。
 
  2、要缴纳附加税,包括城建税、教育费附加、地方教育费附加,税率分别为7%、3%和2%。附加税是以增值税为计税基础,如果出租方需要缴纳增值税,则附加税随之需要缴纳;而如果增值税可以免征,那么附加税也随之不用交了。
 
  3、要缴纳房产税,税率为12%,按照出租商铺取得的租金收入计算缴纳房产税。
 
  4、要缴纳个人所得税。我们知道,出租商铺是按照“财产租赁所得”来计算个人所得税,税率为20%。个人出租财产取得的租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,可以扣除的项目为,缴纳的税费、修缮费用和减除费用。减除费用是指每次(月)不超过4000元的,扣除费用为800元;如果月收入超过4000元,则减除20%的费用。
 
  个人所得税每次不超过4000元的应纳税所得额=每次(月)收入总额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元。
 
  个人所得税每次超过4000元的应纳税所得额=【每次(月)收入总额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)】*(1-20%)。
 
  另外还要按照“财产租赁合同”缴纳印花税,税率为千分之一。
 
  上述需要缴纳的税项确实不少,但如果月租金收入低于10万元,增值税和相关的附加税可以免征;而如果月租金超过10万元,那么增值税和附加税还是需要缴纳的。总体来说需要缴纳的税不少。
 
  扩展阅读:签订店铺租赁协议时注意哪些陷阱
 
  1、出租人的主体资格:房屋是不动产,房屋出租人必须具有房屋的所有权或者使用权,如果是所有权人,应依法取得房地产权证;是使用权人,应有合法的租赁凭证及允许转租的书面证明。另外如果是数人共有的房屋,还须经过共有人书面同意。
 
  2、房屋的用途:租赁商铺签立合同时必须确认房屋租赁的用途。租赁房屋开服装店必须为商业用房,否则将会影响营业执照的办理。
 
  3、租赁期限:一般的都签5年。租不到这么长时间的话可以转让,还可以有一笔价格不菲的转让费。房屋租赁合同的最长期限为二十年。根据我国《合同法》的规定,租赁期限不得超过二十年,越过二十年的,其超过部分无效。租赁期间届满,当事双方可以续订租赁合同,但约定的租赁期限自续订之日起仍不得超过二十年。
 
  4、装修补偿:租赁双方应在租赁合同中明确出租房屋是否可能装修;双方应约定,在租赁期结束或因其他原因解除租赁合同后,对装修成果如何进行处理。在对装修处理方式未作约定的情况下,若出租方违约,致使租赁合同解除,出租方应赔偿承租方装修损失;若承租方违约,出租方应对承租方适当补偿。
 
  看完上文内容之后您对于商铺出租要交税吗?商铺出租要交多少税?这两个问题应该有所了解了吧。多谢阅览!
 
  注意:上文内容仅供参考,一切以丰和会邦顾问为主!
 
  声明:本文图片来源于网络

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